郟縣本級2022年度財政預算執行情況及其他財政收支的審計結果
根據《中華人民共和國審計法》第十八條、第十九條規定，自2023年3月4日至2023年7月15日，郟縣審計局對郟縣本級2022年度財政預算執行情況及其他財政收支進(jìn)行了審計，現將審計結果公告如下：
一、被審計單位基本情況
審計結果表明，縣財政局能夠貫徹落實(shí)縣委、縣政府決策部署，有效發(fā)揮財政調控保障職能，調整優(yōu)化支出結構，縣級財政預算執行情況總體較好。經(jīng)審計，財政局及相關(guān)單位提供的會(huì )計資料和其他證明材料基本真實(shí)地反映了財政財務(wù)收支情況，會(huì )計處理基本符合相關(guān)的會(huì )計準則和會(huì )計制度，財政財務(wù)收支基本遵守了國家的有關(guān)財經(jīng)法規，但在預算管理、預算執行以及財政資金管理等方面仍存在一些問(wèn)題。
二、審計發(fā)現的主要問(wèn)題
（一）財政收入管理中存在的問(wèn)題
1.非稅收入未及時(shí)入庫975.03萬(wàn)元
截至2022年12月底，部分非稅收入未及時(shí)收繳入庫，其中：行政事業(yè)性收費296.44萬(wàn)元，罰沒(méi)收入391.28萬(wàn)元，政府基金收入98.21萬(wàn)元，國有資源有償使用收入125.78萬(wàn)元，捐贈收入9.99萬(wàn)元，政府住房基金收入40.83萬(wàn)元；應繳代收居民身份證12.5萬(wàn)元。
2.未按規定及時(shí)征繳污水處理費389.13萬(wàn)元
根據郟縣非稅收入服務(wù)中心提供的非稅收入明細賬顯示，2022年度政府基金收入-城市污水處理費本年收入13.38萬(wàn)元，審計組對該項收入進(jìn)行延伸核查，發(fā)現郟縣城市執法管理局下屬二級單位郟縣人民政府污水處理費征收辦公室，應征未征污水處理費389.13萬(wàn)元。其中：應征自備井企業(yè)46家4.7萬(wàn)元；應征郟縣銀龍水務(wù)有限公司代征污水處理費384.43萬(wàn)元。
（二）財政支出管理方面存在的問(wèn)題
1.預算執行不嚴格
政府債券資金支出進(jìn)度緩慢。2022年郟縣新增政府債券87802萬(wàn)元，其中：專(zhuān)項債券82700萬(wàn)元，一般債券5102萬(wàn)元。截至2022年12月底專(zhuān)項債券實(shí)際支付9459.14萬(wàn)元，實(shí)際結余73240.86萬(wàn)元，支付率11.44%；一般債券實(shí)際支付1995.81萬(wàn)元，實(shí)際結余3106.19萬(wàn)元，支付率39.12%。
2.財務(wù)管理不規范
（1）設備購置事項入賬錯誤294.59萬(wàn)元。在發(fā)改部門(mén)安排的基本建設支出機關(guān)和參公事業(yè)單位設備購置資本性支出科目（代碼504）中，列支非發(fā)改部門(mén)安排的基本建設支出機關(guān)和參公事業(yè)單位設備購置資本性支出科目（代碼503）43筆共計294.59萬(wàn)元。
（2）實(shí)際支出事項與入賬科目不符119.97萬(wàn)元。通過(guò)篩查郟縣財政局2022年支付明細數據發(fā)現，部分預算單位在辦公費科目列支維修費、人居環(huán)境整治費等140筆，共計119.97萬(wàn)元。
3.農業(yè)行政執法不嚴格，存在財政資金損失浪費風(fēng)險
通過(guò)財政預算支付指標篩查，審計組對郟縣農業(yè)農村局2022年度購買(mǎi)農用物資342.89萬(wàn)元事項進(jìn)行延伸調查，調查中發(fā)現，郟縣農業(yè)行政執法大隊在執法工作中，發(fā)現大部分農資經(jīng)營(yíng)機構和個(gè)人未建立肥料、農藥、獸藥、飼料及其添加劑購銷(xiāo)臺賬，郟縣農業(yè)行政執法大隊對發(fā)現的問(wèn)題未采取有效措施，工作流于形式。郟縣農業(yè)農村局從縣域四家農資門(mén)市部企業(yè)購買(mǎi)農資342.89萬(wàn)元，四家農資企業(yè)均無(wú)2022年農藥物資購銷(xiāo)臺賬，導致無(wú)法核實(shí)支出的真實(shí)性，存在財政資金損失浪費風(fēng)險。
4.財政供養人員兼職村兩委干部雙向取酬
通過(guò)分析比對全縣財政供養人員工資發(fā)放數據及村兩委干部在職人員數據發(fā)現，13個(gè)鄉鎮、街道辦事處29個(gè)村（社區）共計38人存在兼職情況，據此調查村級經(jīng)費賬冊，經(jīng)核實(shí)共有7個(gè)鄉鎮13個(gè)村（社區）14人存在雙向取酬問(wèn)題，其中：任職村支部書(shū)記1人，村兩委委員等13人。2022年取酬人員中1名村支部書(shū)記全年共領(lǐng)取2.39萬(wàn)元，13名村兩委委員全年共領(lǐng)取17.24萬(wàn)元，總計19.64萬(wàn)元。
（三）財政資金管理方面存在的問(wèn)題
1.財政資金閑置419.4萬(wàn)元。審計組對財政局國庫支付中心2022年度預算單位自有資金結余表數據分析發(fā)現，財政局國庫支付中心等12個(gè)預算單位“自有戶(hù)”結轉結余2020年以前年度的財政存量資金未及時(shí)收回統籌使用419.4萬(wàn)元，賬戶(hù)資金閑置至今。
2.滯留財政專(zhuān)戶(hù)資金72萬(wàn)元。2021年8月10日，河南省財政廳轉入郟縣財政局糧食風(fēng)險金財政專(zhuān)戶(hù)“2019年度棉花目標價(jià)格補貼資金”72萬(wàn)元，截至2022年12月31日仍未支付，造成財政專(zhuān)戶(hù)資金滯留。
（四）國有資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題
國有資產(chǎn)管理不到位，造成國有資產(chǎn)收益流失。通過(guò)數據比對分析發(fā)現部分預算單位國有資產(chǎn)有償使用收入異常，延伸相關(guān)預算單位發(fā)現：
1.固定資產(chǎn)變更程序不規范，造成國有資產(chǎn)收益流失。郟縣道路運輸服務(wù)中心資產(chǎn)處置未履行審批手續，將新汽車(chē)站大廳、六層站務(wù)樓及場(chǎng)院（包括臨街商鋪）的使用權和收益權劃撥給裕華公司，涉及臨街商鋪2019年至2022年房屋租金93.24萬(wàn)元，造成國有資產(chǎn)租賃收益流失。
2.應收未收租金收入4萬(wàn)元。郟縣公路事業(yè)發(fā)展中心料場(chǎng)位于郟縣候公大道八里營(yíng)段已對外出租，按照合同約定應收的2021年、2022年兩年租金4萬(wàn)元未收取。
（五）預算績(jì)效管理方面存在的問(wèn)題
預算績(jì)效工作管理不規范
通過(guò)對預算一體化系統-預算績(jì)效目標編制數據信息分析發(fā)現：存在項目支出雖編制目標，但未對立項依據、項目合理性、項目實(shí)施進(jìn)度計劃、項目支出預算明細等審核說(shuō)明；項目績(jì)效目標編制質(zhì)量不高。如：郟縣自然資源局基本信息項目實(shí)施計劃，項目支出預算為空白；商務(wù)中心區等單位績(jì)效目標設置錯誤。
（六）惠民惠農政策落實(shí)方面存在的問(wèn)題
財政補助、補貼類(lèi)資金發(fā)放管理不規范
1.違規發(fā)放已死亡人員救助補助類(lèi)資金
（1）違規發(fā)放已死亡人員最低生活保障。通過(guò)大數據比對分析并已核實(shí)，發(fā)放2022年19人已死亡3個(gè)月后最低生活保障0.38萬(wàn)元。
（2）違規發(fā)放已死亡人員殘疾人兩項補貼。通過(guò)大數據比對分析并已核實(shí)，發(fā)放5人已死亡人員殘疾人兩項補貼，其中：護理補貼4人0.19萬(wàn)元；生活補貼1人0.05萬(wàn)元，共計0.24萬(wàn)元。
（3）違規發(fā)放已死亡遺屬人員遺屬補助金。通過(guò)大數據比對分析并核實(shí)，發(fā)放10名已死亡遺屬人員遺屬補助金，共計5.14萬(wàn)元。
2.重復領(lǐng)取艾滋病病毒感染兒童生活補助金
通過(guò)數據比對分析并核實(shí)，2022年第三季度2人既領(lǐng)取孤兒基本生活補貼，又領(lǐng)取艾滋病病毒感染兒童生活補助金0.63萬(wàn)元（每人0.315萬(wàn)元）。
3.未嚴格執行種糧一次性補貼政策
審計組對2022年實(shí)際種糧農民一次性補貼資金發(fā)放情況進(jìn)行延伸核查，抽查審計發(fā)現，2022年11名種植大戶(hù)流轉土地4085.6畝，享受到一次性補貼的面積1174.48畝，未享受到一次性補貼的面積2911.12畝，涉及補貼金額11.84萬(wàn)元。
（七）重點(diǎn)建設項目方面存在的問(wèn)題
1.重大建設項目沒(méi)有發(fā)揮項目應有效益，造成財政資金損失浪費。
（1）農田防護林建設項目管理不到位。審計組對2022年度實(shí)施的2021年度“郟縣2.4萬(wàn)畝高標準農田項目”進(jìn)行了延伸審計。審計抽查發(fā)現，農田林網(wǎng)防護林第四、五、六、七、九標段種植樹(shù)木缺失嚴重，造成財政資金損失浪費，其中：種植紅葉石楠應為110棵，現場(chǎng)未看到；種植香椿樹(shù)應為848棵，缺失474棵；種植楸樹(shù)應為100棵，缺失96棵。存活率僅35.7%。
（2）農田水利設施項目后期管護不到位。審計組對“郟縣農田水利設施排查整改項目”進(jìn)行了延伸審計。抽查了渣園鄉、冢頭鎮、長(cháng)橋鎮三個(gè)鄉鎮5個(gè)行政村的機井使用現狀，審計發(fā)現存在4眼機井無(wú)水泵及井口夾盤(pán)、7眼機井無(wú)低壓電纜、1眼機井無(wú)上水管、4眼機井無(wú)彎頭等情況，致使機井無(wú)法使用，不能發(fā)揮灌溉功能。
2.財政投資產(chǎn)業(yè)項目收益管理不規范
（1）項目未按協(xié)議約定收取收益。經(jīng)審計調查核實(shí)，2021年至2022年特色產(chǎn)業(yè)項目投入資金共計8903.11萬(wàn)元，建蔬菜大棚、烘干房、冷庫等項目。項目資金通過(guò)簽訂協(xié)議的方式，以村為單位投入到各鄉鎮專(zhuān)業(yè)蔬菜種植基地及專(zhuān)業(yè)合作社統一建設管理發(fā)展，協(xié)議約定每年按照投入資金6%至8%的比例收取收益。2021年應收取收益80萬(wàn)元，實(shí)際收取收益31萬(wàn)元；2022年應收取收益439.7萬(wàn)元，實(shí)際收取收益152.88萬(wàn)元。截止2023年6月，收益資金335.82萬(wàn)元未收取到位。
（2）應收未收租金。審計抽查財政扶持村集體經(jīng)濟項目發(fā)現，3個(gè)鄉鎮7個(gè)村建設的蔬菜大棚2022年對外承租后，簽訂租賃協(xié)議，應收租金39.29萬(wàn)元，因管理單位收取不及時(shí)造成應收未收租金39.29萬(wàn)元。
三、審計處理情況及建議
對審計發(fā)現的問(wèn)題，審計局已依法出具了審計報告、下達了審計決定書(shū)，提出了審計建議，一是進(jìn)一步提升財政管理水平。加強財政資金統籌，將各項資金全部納入預算管理，繼續深入推進(jìn)預算改革，進(jìn)一步優(yōu)化財政支出結構。持續完善財政直達資金管理，確保直達資金規范安全高效使用；二是進(jìn)一步加大民生保障力度。持續加強基礎性、兜底性民生保障建設，提升落實(shí)民生保障政策精準度，完善民生領(lǐng)域各類(lèi)監管制度；三是強化債券項目資金績(jì)效管理。遵循項目支出績(jì)效管理的基本要求，督促指導項目主管單位加快推進(jìn)項目實(shí)施，監控債券資金預算撥付進(jìn)度，堵塞資金使用和項目實(shí)施中的漏洞，確保債券資金安全有效使用；四是強化國有資產(chǎn)監管。國有資產(chǎn)管理部門(mén)要壓實(shí)責任，做好國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資，摸清底數，捋清臺賬，避免造成國有資產(chǎn)收益流失風(fēng)險；五是強化審計整改，確保問(wèn)題整改取得明顯成效。加強對整改情況跟蹤問(wèn)效力度。落實(shí)好整改主體責任，明確整改第一責任人，制定整改措施，把審計整改納入單位主要工作內容，使問(wèn)題真整真改。發(fā)揮審計整改聯(lián)席會(huì )議職能，形成整改監督合力，確保整改成效。
審計指出問(wèn)題后，有關(guān)部門(mén)和單位正在積極整改。
2023年8月30日
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